Содоклад председателя Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносова А.В. по проекту решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2021 год»

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п. 5.3 Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2021 год, включающая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет (далее – заключение) об исполнении бюджета.

1. Внешняя проверка бюджетной отчетности

Подготовке заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода предшествовала внешняя проверка бюджетной отчетности за 2021 год, представленной в Контрольно-счетную палату главными администраторами бюджетных средств Великого Новгорода (далее — ГАБС).

Проверка проведена с целью оценки достоверности представленных показателей отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год, соблюдения ГАБС законодательства при осуществлении бюджетного процесса в отчетном периоде и подготовки соответствующего заключения.

Сводная бюджетная отчетность ГАБС, а также бухгалтерская отчетность подведомственных муниципальных бюджетных и автономных учреждений за 2021 год была представлена в Контрольно-счетную палату в полном объеме по установленным формам и в срок.

В целом, анализ представленной бюджетной отчетности показал, что она сформирована в соответствии с требованиями действующего законодательства и дает объективное представление о финансово-хозяйственной деятельности ГАБС за 2021 год. При этом объектами контроля допускаются нарушения и недостатки, ряд из которых приводит к искажению показателей отдельных форм отчетов.

В ходе внешней проверки, проведены тематические контрольные мероприятия непосредственно в отношении комитета культуры и молодежной политики Администрации Великого Новгорода (далее - комитет культуры), комитета по опеке и попечительству Администрации Великого Новгорода (далее — комитет по опеке), контрольно-административного управления Администрации Великого Новгорода (далее - КАУ).

Результаты внешней проверки в КАУ показали, что представленные в составе бюджетной отчетности за 2021 год текстовые разделы Пояснительной записки (ф. 0503160) не содержат всех необходимых сведений и информации, при заполнении Сведений об исполнении бюджета (ф. 0503164) в составе представленной бюджетной отчетности не указаны предусмотренные, в том числе финансовым органом муниципалитета, коды причин сложившихся отклонений исполнения по доходам бюджета от планового процента исполнения на отчетную дату; в разделе «Доходы» не приведен факторный анализ отклонения фактического исполнения доходов бюджета от прогноза поступлений доходов в бюджет, а также анализ исполнения доходов в части непрогнозируемых главным администратором доходов источников, кассовое исполнение по которым осуществлялось в отчетном году. Также установлены нарушения порядка ведения учета имущества на забалансовом счете, которое привело к завышению соответствующего показателя на 2224 руб. и порядка оформления результатов инвентаризации нефинансовых активов, проведенной перед составлением годовой бюджетной отчетности.

Внешней проверкой в комитете по опеке установлены факты несоблюдения бюджетной дисциплины.

Так, комитетом по опеке, как главным распорядителем бюджетных средств, в нарушение требований бюджетного законодательства и Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде, не определен порядок составления и утверждения бюджетной сметы, не составлялась бюджетная роспись. Комитетом своевременно, перед составлением годовой бюджетной отчетности, с целью обеспечения ее достоверности, не проводилась инвентаризация имущества и финансовых обязательств.

В ходе внешней проверки в комитете культуры установлено, что в отчетном периоде решением Думы Великого Новгорода от 25.11.2021 № 628 объекту контроля были предусмотрены бюджетные назначения в размере 507,6 млн. руб. на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности путем предоставления подведомственным муниципальным автономным и бюджетным учреждениям, муниципальным унитарным предприятиям субсидии на осуществление капитальных вложений. В дальнейшем также предусматривались дополнительные средства на эти цели, в том числе сверх уровня, предусмотренного соглашениями о предоставлении субсидий.

Указанному событию предшествовало постановление Администрации Великого Новгорода от 24.11.2021 № 6144, которым ранее принятое решение о предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства МКУ Великого Новгорода «Управление капитального строительства» было заменено на созданное МАУ «Центр реализации проектов комфортной городской среды» (далее - МАУ «ЦРП КГС»), учредителем которого от имени городского округа Великий Новгород выступил комитет культуры.

МАУ «ЦРП КГС» комитетом культуры были предоставлены субсидии на осуществление капитальных вложений в отношении тех же объектов капитального строительства. Соответствующим образом был изменен и заказчик по действующим муниципальным контрактам на выполнение работ. Среди «переданных» объектов капитального строительства значатся: реконструкция наб. Александра Невского (участок от моста Александра Невского до церкви Бориса и Глеба на Торговой стороне) и реконструкция Ильина ул. (участок от Большой Московской ул. до церкви Спаса Преображения на Торговой стороне) с корректировкой проектно-сметной документации.

Вышеуказанные действия Администрации Великого Новгорода образовали нарушение бюджетного законодательства (пункт 7 статьи 78.2 Бюджетного кодекса РФ содержит запрет на предоставление при исполнении соответствующего бюджета субсидий на капитальные вложения в отношении объектов капитального строительства или объектов недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности, по которым принято решение о подготовке и реализации бюджетных инвестиций), за которое предусмотрена административная ответственность.

Согласно имеющимся у органа финансового контроля данным, Новгородским районным судом Новгородской области 14.02.2022 г. рассмотрено дело об административном правонарушении, предусмотренном частью 1.1 статьи 15.15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении должностного лица – Главы Администрации Великого Новгорода Бусурина С.В., который признан виновным в совершении административного правонарушения, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20 тыс. рублей.

В ходе внешней проверки также были проанализированы меры, принятые объектами контроля в отношении нарушений и недостатков, выявленных в ходе предыдущего аналогичного контрольного мероприятия.

Так, комитетом по управлению муниципальным имуществом и земельными ресурсами Великого Новгорода в отчетном периоде отражены в учете факты хозяйственной жизни по поступлению движимого и недвижимого имущества, созданного концессионером ООО «ТК Новгородская» в период действия заключенного городом концессионного соглашения от 29.04.2016 года. Имущество в виде 22 объектов модернизированного оборудования котельных, включая блочно-модульные, включено в реестр муниципальной собственности. Также отражена дебиторская задолженность по концессионному соглашению по состоянию на 01.01.2022 г. в сумме 169,4 млн. руб. (доходы от концессионной платы).

Комитетом по управлению городским хозяйством надлежащим образом отражен в бюджетном учете объект незавершенного строительства дорожной инфраструктуры, проводятся мероприятия по сокращению количества и объема объектов незавершенного строительства в целом; дополнены положения учетной политики, предусматривающие основания, сроки и порядок проведения инвентаризации активов и обязательств, в том числе в целях составления годовой бюджетной отчетности; утвержден порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы комитета и подведомственных ему казенных учреждений в соответствии с Общими требованиями Минфина РФ.

Комитетом по образованию приняты меры по учету и отнесению к особо ценному имущества, полученного подведомственными образовательными организациями в рамках реализации мероприятий национального проекта «Цифровая образовательная среда»; отражены в учете и отчетности предъявленная подведомственным заказчиком задолженность в виде неустойки, подлежащая взысканию по решениям Арбитражного суда с подрядчика ООО «Спецстрой» за нарушение условий контракта на выполнение работ по строительству объекта в мкрн. Северный в сумме 2155,35 тыс. руб.; отражены начисленные подрядчику ООО «Спецстрой» проценты в общей сумме 1 488,24 тыс. руб. за пользование чужими денежными средствами в виде неотработанного аванса; отнесена к просроченной задолженность подрядчика ООО «Спецстрой» в виде неотработанного аванса на общую сумму 49 424,59 тыс. руб. в рамках контрактов по строительству объектов в мкрн. Ивушки и мкрн. Северный.

Также руководителями указанных выше объектов контроля рассмотрены вопросы о применения мер дисциплинарной ответственности в отношении четырех ответственных должностных лиц.

Таким образом, требования Контрольно-счетной палаты, включенные в направленные объектам контроля представления по результатам внешней проверки бюджетной отчетности ГАБС за 2020 год, были реализованы в виде принятых мер, способствующих устранению и недопущению в дальнейшем выявленных нарушений и недостатков.

В целях принятия мер по недопущению в дальнейшем и устранению выявленных внешней проверкой за 2021 год нарушений и недостатков направлены представления КСП в комитет по опеке, КАУ и Администрацию Великого Новгорода.

2. Заключение на Отчет об исполнении бюджета.

Отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2021 год (далее - годовой отчет), проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении Отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2021 год» (далее - Проект решения) и иные документы, подлежащие направлению одновременно с годовым отчетом, представлены Администрацией Великого Новгорода в Контрольно- счетную палату своевременно и в полном объеме.

Подготовленное Заключение на годовой отчет включает экспертную оценку по следующим направлениям:

анализ общих параметров бюджета, состояния муниципального долга, состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

анализ исполнения доходной и расходной частей бюджета;

анализ использования средств, направленных на реализацию мероприятий национальных проектов;

анализ использования средств, направленных на осуществление капитальных вложений.

Исполнение бюджета Великого Новгорода за 2021 год характеризуется следующими показателями:

млн. руб.

Наименование

показателя

Уточненный план

Исполнение

Процент исполнения

Доходы

6759,9

6833,1

101,1

Расходы

6826,4

6616,5

96,9

Дефицит

66,5

-

 

Профицит

-

216,6

 

 

Бюджет исполнен с профицитом, который образовался в результате осуществления ряда расходов (как по собственным полномочиям, так и производимым за счет межбюджетных трансфертов) в объемах, менее запланированных, при этом утвержденный план по налоговым и неналоговым доходам выполнен в полном объеме. Поступления собственных доходов увеличились как по отношению к уровню прошлого года, так и к прогнозным значениям отчетного периода. Учитывая эффект низкой базы – доходы в 2020 году упали на 5,5% к 2019 году, рост в 2021 году на 11,6% оказался внушительным и перекрыв падение, превысил доходы 2019 года на те же 5,5%. Налоговых доходов поступило на 154,5 млн. руб. больше прогнозных показателей, в основном за счет увеличения поступления налогов на совокупный доход, на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц.

Конкретные причины уменьшения расходов по отношению к плановым в разрезе разделов бюджетной классификации подробно отражены по тексту заключения КСП и пояснительной записки к проекту решения, не буду дублировать.

В 2021 году заметно улучшилась ситуация с муниципальным долгом: увеличилась доля бюджетных кредитов в общем объеме заимствований в связи с получением в сентябре 2021 года городским округом бюджетного кредита на погашение коммерческих кредитов в сумме 1 428,4 млн. рублей со сроком погашения в 2026 году; благодаря перевыполнению плана по доходам объем долга не только не вырос как многие предыдущие годы, но уменьшился на 10,0 млн. рублей. В совокупности с привлечением казначейского кредитования это позволило снизить расходы на обслуживание муниципального долга на 43 млн. рублей по сравнению с 2020 годом. Долговая нагрузка снизилась с 96,4% в 2020 году до 86% в отчетном году.

Нормы Бюджетного кодекса РФ статей 106, 107, 111 по предельному объему муниципальных заимствований, верхнему пределу муниципального долга и предельному объему расходов на обслуживание муниципального долга при исполнении бюджета Великого Новгорода за 2021 год соблюдены.

В заключении КСП содержится анализ состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности городского бюджета за 2021 год, согласно данным представленной в Контрольно-счетную палату годовой бюджетной отчетности, а также состав и динамика дебиторской задолженности бюджетных и автономных муниципальных организаций.

Бюджетная задолженность имеет текущий характер, просроченная кредиторская отсутствует. Как следствие, кредиторская задолженность униципальных учреждений также имеет текущий характер, просроченной задолженности по учету не числится, фактов не отражения по учету сумм кредиторской задолженности не установлено.

Дебиторская задолженность бюджетных и автономных муниципальных организаций, отраженная по отдельному балансу, выросла в течение года на 513 млн. рублей:

млн. руб.

Вид задолженности

01.01.2021

01.01.2022

в т.ч. просроченная

Изменения, (+,-)

Дебиторская

задолженность, всего,

в т.ч.:

5380,9

5893,7

57,3

+512,8

- муниципальное задание

5233,4

5483,9

-

+250,5

- субсидии на иные цели

1,1

69,3

-

+68,2

- приносящая доход деятельность

29,0

36,9

7,9

+7,9

- капитальные вложения

117,4

303,6

49,4

+186,2

Значительный рост дебиторской задолженности по субсидиям на капитальные вложения связан принятием к учету обязательств в сумме 247,2 млн. руб. на осуществление работ по реконструкция набережной Александра Невского (участок около гостиницы «Россия»), предусмотренных в бюджете на 2022 год в форме субсидии МАУ «Центр реализации проектов комфортной городской среды», а также изменением методики учета дебиторской задолженности.

Анализ использования средств, направленных на реализацию мероприятий национальных проектов.

В заключении Контрольно-счетной палаты подробно раскрыта тема проектного среза расходов бюджета 2021 года, практически не отраженного в пояснительной записке к проекту решения.

В отчетном периоде на территории Великого Новгорода продолжалась реализация мероприятий региональных (федеральных) проектов, направленных на достижение целей и решение задач следующих национальных проектов: «Безопасные и качественные дороги», «Демография», «Жилье и городская среда», «Культура», «Образование» и «Туризм и индустрия гостеприимства». На их реализацию в бюджете Великого Новгорода предусмотрены бюджетные ассигнования в общей сумме 1463,18 млн. руб., источником финансирования мероприятий региональных проектов являются субсидии из федерального и областного бюджетов (1427,4 руб.), предоставленные бюджету Великого Новгорода из областного бюджета на основании соглашений, заключенных Администрацией Великого Новгорода с региональными профильными министерствами, а также средства местного бюджета (35,14 млн. руб.).

Обобщенная информация за 2021 год о плановых объемах бюджетных ассигнований и их кассовом исполнении, в разрезе региональных проектов и их основных мероприятий, приведена в таблице в заключении.

Национальный проект

Региональный проект,

направления расходования средств

Плановые назначения

млн. руб.

Кассовый расход*,

млн. руб.

% исполнения

«Безопасные и качественные дороги»

«Региональная и местная дорожная сеть»

- ремонт и обустройство автомобильных дорог

381,81

 

381,81

 

100

«Демография»

«Спорт-норма жизни»:

78,81

66,3

84

- строительство малобюджетных ФОК

75,55

63,06

 

- оснащение объектов спортивной инфраструктуры спортивно-технологическим оборудованием

2 ,82

2,80

 

- организация гос. поддержки организаций, осуществляющих подготовку спортивного резерва

0,44

0,44

 

«Жилье и городская среда»

«Формирование комфортной городской среды на территории Новгородской области»

- благоустройство дворовых и общественных территорий

108,72

108,72

100

«Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда»

- переселение граждан из аварийного жилищного фонда

110,66

 

81,18

 

73

«Культура»

«Обеспечение качественно нового уровня развития инфраструктуры культуры»:

13,21

12,58

95

- создание модельных муниципальных библиотек

5,0

5,0

 

- поддержка отрасли культуры

8,21

7,58

 

«Образование»

«Цифровая образовательная среда»

- обслуживание оборудования, приобретение расходных материалов

0,45

0,45

100

«Туризм и индустрия гостеприимства»

«Развитие туристической инфраструктуры»

 

769,52

 

769,52*

 

100

реконструкция наб. А.Невского (от моста А.Невского до церкви Бориса и Глеба на Торговой стороне)

595,19

595,19

 

реконструкция Ильина ул. (участок от Б. Московской ул. до церкви Спаса Преображения на Торговой стороне)

164,88

164,88

 

реконструкция наб. А. Невского (участок около гостиницы «Россия» на Торговой стороне (с учетом проектируемого причала)

9,45

9,45

 

 

Итого:

1463,18

1420,56

97

 

* Информация о кассовом исполнении мероприятий приведена с учетом переданных новому заказчику - МАУ «Центр реализации проектов комфортной городской среды» неисполненных в отчетном периоде бюджетных назначений в общей сумме 517,1 млн. руб., по реконструкции наб. А. Невского (от моста до церкви Бориса и Глеба) в сумме 377,43 млн. руб., около гостиницы «Россия» в сумме 9,45 млн. руб. и Ильина ул. в сумме 130,18 млн. рублей.

Кассовый расход составил 97% плановых назначений, по большинству проектов целевые показатели достигнуты. Неиспользованными остались 422,5 млн. рублей по национальному проекту «Туризм и индустрия гостеприимства», которые предполагается направить на завершение строительства объектов в 2022 году. Произошедшее в конце 2021 года изменение способа финансового обеспечения строительства объектов по данному нацпроекту привело к нарушению бюджетного законодательства и последовавшему административному наказанию должностного лица.

Помимо обобщенной информации текст заключения содержит анализ результатов реализации мероприятий по каждому из региональных проектов за 2021 год. Какая-то часть из них ежегодно становится предметом контрольных мероприятий КСП.

Так, в прошедшем году проверено использование средств, выделенных на создание малой спортивной площадки в парке «30 лет Октября». Расходы составили 2,8 млн. руб., установленные соглашением целевые показатели достигнуты. По этому же региональному проекту «Спорт-норма жизни» в рамках реализации национального проекта «Демография», в отчетном периоде завершено строительство физкультурно-спортивного комплекса по улице Вересова в 239 квартале в Великом Новгороде. Объект введен в эксплуатацию 21.01.2022 г., соответственно, установленные соглашением целевые показатели (завершение строительства до 25.12.2021 г.) были достигнуты с нарушением сроков на 27 дней. Объем инвестиций в строительство объекта (включая разработку ПСД), составил 130,15 млн. руб., в том числе в отчетном периоде - 63,06 млн. рублей. В настоящий момент Контрольно-счетной палатой проводится проверка использования средств субсидии на создание данного объекта.

Планом работы Контрольно-счетной палаты на текущий год предусмотрена проверка использования средств, направленных на благоустройство дворовых и общественных территорий за 2021 год в рамках реализации национального проекта «Жилье и городская среда».

В заключении КСП также приведена информация об исполнении Адресной инвестиционной программы Великого Новгорода за отчетный период.

В 2021 году расходы бюджета в рамках АИП составили 1390,26 млн. руб. или 96 % от плановых значений (1442,05 млн. рублей). Основными источниками финансирования АИП, как и в предыдущие отчетные периоды, являлись межбюджетные трансферты, предоставленные бюджету Великого Новгорода из вышестоящих бюджетов (1304 млн. руб., или 94 %). Расходы за счет средств местного бюджета составили 86,3 млн. рублей.

Удельный вес инвестиций в общей сумме расходов 2021 года составил 21%, что в полтора раза выше 2020 года и является очень хорошим уровнем.

Выводы

В результате проведенного экспертно-аналитического мероприятия можно сделать вывод о том, что представленный проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2021 год» во всех существенных отношениях достоверно отражает кассовое исполнение доходов, расходов и источников финансирования дефицита городского бюджета за период с 01 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. включительно.

С учетом изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует утвердить отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2021 год.

Опубликован: 01.06.2022